第七章 成本费用管理
作者:   来源:   更新时间:2013-10-31 16:36:00    点击次数:0

第一条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用管理是公司财务管理的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第二条 成本费用开支范围

成本费用包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。

1. 利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

2. 管理费用包括:固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、保险费、邮电费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、租赁费(不包括融资租赁费)、修理费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、社会统筹保险费、劳动保险费、商务费、审计费、技术转让费、股东会费、车辆使用费、住房公积金、会员会费、手续费等。

3. 固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

4. 摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年。

5. 职工住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业社保金、工伤保险金、生育保险金,按国家规定,经批准后由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第三条 费用报销管理

符合本规定的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,综合部负责人、财务部门负责人审核,公司总经理批准后由出纳支付现金。

1. 办理报销手续

任何经费的报销必须填写公司正规的报销单,需经办人签字,审核人审核后报公司总经理审批。经办人需在每张发票后面签字,若发票较多,审核人、公司总经理可只在报销单(汇总)上签字。

2. 报销票据要求

发票和事业收据:发票必须有市级及以上税务机关统一印制的发票监制章,并在税务机关规定的发票使用有效期限内;事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章。

发票或事业收据必须注明开票日期、经济业务内容、开票单位发票专用章或财务专用章。

购置办公用品、劳保用品、设备等物资,应附收款单位开列的详细明细清单作为原始发票的必需附件,清单必须盖有收款单位的财务专用章或发票专用章。报销时发票上需注明经办人及证明人,原始发票不得有涂改、挖补等现象。

财务审核人员对于不真实、不合法的原始凭证,有权拒绝受理审核,对记载不准确、不完整的原始凭证,应当予以退回,要求更正、补充。

3. 差旅费及各种补助单(包括领款单),由综合部负责人审核,会计审核时间、金额、天数等无误后报送公司总经理审批,填制凭证,交出纳人员付款,办理会计核算手续。

4. 发票及报销单经公司总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证。

第四条 加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批权限,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经公司总经理签字或审批手续不健全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向公司总经理反映。

第五条 付款方式管理

办理单笔金额在2000元以上的经济业务,原则上采用转账方式进行结算,不得以现金支付。

需要经银行汇款或划款的业务,由申请部门提供对方的单位全称、开户银行及账号,填写付款申请单经综合部负责人审核、财务负责人复核、公司总经理审批后财务部门方可办理。

第六条 特殊业务开支管理

1. 大型维修、零星基建等大额行政经费结算时须提供:相应的合同、协议,提供工程决算书、工程合格验收证明等资料;经招投标的项目应附有关招投标文件。

2. 固定资产的报销:固定资产的购置,由综合部依照预算安排的种类和规格进行采购。凡是未列入预算但确属必须购买的设备,使用部门须先提出申请,由综合部按追加经费预算的程序办理。

3. 通讯费、交通费、差旅费、宣传费、医药费、业务招待费、汽车费用的报销按公司相关办法规定的标准和程序办理。

第七条 公司各项成本费用由财务部门负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务部门要定期进行成本费用的检查、分析、制定降低成本的措施。