第二章 财务管理的基础工作
作者:   来源:   更新时间:2013-10-31 16:33:00    点击次数:0

第一条 原始凭证管理

加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第二条 记账凭证管理

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、财务负责人签名或盖章等。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

第三条 会计核算管理

健全会计核算,按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法前后一致。

第四条 会计审核管理

做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。

第五条 会计档案管理

建立健全会计档案,对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按财政部发布的《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第六条 会计移交管理

会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经手的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有人监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字确认后,移交人员方可调离或离职。